{{title}}
{{text}}
{{published}}
Получите консультацию специалиста
Поможем разобраться с логистикой, подключением маркетплейсов и подбором оптимального решения для вашего бизнеса
{{title}} ●
{{description}} ●
{{published}} ●
{{feedtitle}}
%%translate:seealso%%
%%translate:code%%
{{code}}НДС при реализации товаров через rFBS: момент определения налоговой базы
БУХГАЛТЕРИЯ
Для продавцов на ОСН важно правильно определить момент начисления НДС. При rFBS товар продается через маркетплейс, но доставляет продавец – это влияет на налоговую базу.
Дата отгрузки покупателю
НДС начисляется на дату передачи товара курьеру или вручения покупателю, если это момент перехода права собственности.
Дата отчета маркетплейса
Некоторые площадки считают моментом реализации дату отчета; но по НК РФ приоритет имеет дата отгрузки.
Сверка данных
Сравнивайте даты отгрузки из реестров отправлений с датами отчетов маркетплейса для корректного учета.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | ОСН |
|---|---|---|
| Критерий | rFBS (продавец доставляет) | FBO/FBS (доставляет маркетплейс) |
| Дата отгрузки | Дата передачи перевозчику или покупателю | Дата передачи на склад маркетплейса (для FBO) или дата сборки заказа (для FBS) |
| Момент НДС | Дата отгрузки из реестра продавца | Дата отчета маркетплейса (обычно дата заказа или отгрузки со склада) |
| Счет-фактура | Продавец выставляет на дату отгрузки | Маркетплейс может выставлять агентский счет-фактуру |
Как это работает
1
Зафиксируйте дату отгрузки в реестре
При передаче заказа перевозчику проставьте дату и подпись в реестре отправлений.
2
Начислите НДС в день отгрузки
В учете (например, 1С) отразите реализацию по ставке НДС (20% или 10%) на эту дату.
3
Сверьте с отчетами маркетплейса
После получения отчета от Ozon или Wildberries проверьте совпадение сумм и дат.
4
Выставьте счет-фактуру
Счет-фактуру выпишите на дату отгрузки, в строке 1 укажите «через маркетплейс».
Подробно
Когда возникает обязанность начислить НДС
Согласно ст. 167 НК РФ, для целей НДС момент определения налоговой базы – наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товара или день оплаты. При rFBS отгрузка происходит, когда продавец передает товар перевозчику или покупателю. Если договор с маркетплейсом предусматривает отчет в конце месяца, это не отменяет дату отгрузки.
Риски при неправильном определении момента
Если начислить НДС позже (например, по дате отчета), возможен штраф за несвоевременную уплату. Кроме того, покупатель может получить счет-фактуру с опозданием, что вызовет претензии. Рекомендуется начислять НДС на дату фактической отгрузки из реестра отправлений.
Словарь терминов
Налоговая база по НДС—Стоимость реализованных товаров, исчисленная на дату отгрузки или оплаты.
Отгрузка—Передача товара покупателю или перевозчику, влекущая переход права собственности.
Агентский счет-фактура—Счет-фактура, выставляемый маркетплейсом как агентом при удержании НДС (для упрощенцев).
Отзывы
Анна Смирнова
Главный бухгалтер ООО «Восток»
★★★★★
Мы перешли на начисление НДС по дате отгрузки из реестра. Налоговая проверка прошла без замечаний.
Олег Иванов
Финансовый директор ООО «ЛогистикПро»
★★★★★
Благодаря статье настроили учет сверки с Ozon. Переплат по НДС больше нет.
Частые вопросы
Если маркетплейс удерживает НДС как налоговый агент, нужно ли мне платить НДС?
Да, если вы на ОСН, вы обязаны начислить НДС с полной стоимости товара независимо от удержания маркетплейсом.
Какой документ подтверждает дату отгрузки при rFBS?
Реестр отправлений с подписью перевозчика и чеком доставки (например, квитанция СДЭК).
Можно ли начислять НДС по дате оплаты от покупателя?
Только если договор с маркетплейсом предусматривает момент перехода права собственности после оплаты. Обычно это не так.
C
Cdek-Logistika
Редакция портала · проверка фактов
Материал подготовлен в формате справочного разбора для информационного портала.
Проверьте, на какую дату вы начисляете НДС: используйте реестры отправлений, чтобы избежать штрафов.
Cdek-Logistika·ОГРН: 317527500128941·ИНН: 525110282730·Россия, Тюменская область, Тюмень, Дзержинского, 15, 1 офис·Email: cdeklogistika@cdek.ru
19.07.2026