{{title}}
{{text}}
{{published}}
Получите консультацию специалиста
Поможем разобраться с логистикой, подключением маркетплейсов и подбором оптимального решения для вашего бизнеса
{{title}} ●
{{description}} ●
{{published}} ●
{{feedtitle}}
%%translate:seealso%%
%%translate:code%%
{{code}}Учёт рекламных расходов ООО при rFBS
НАЛОГИ
При модели rFBS продавец самостоятельно доставляет товары, но реклама на маркетплейсе часто идёт через площадку. Рассказываем, как ООО правильно учесть эти затраты для налога на прибыль и НДС, чтобы не получить доначислений.
Бухгалтерские проводки
Рекламные расходы отражаются на счёте 44 «Расходы на продажу» в корреспонденции со счётом 60.
Нормирование для налога на прибыль
Расходы на рекламу принимаются в пределах 1% выручки (согласно ст. 264 НК РФ).
Документальное оформление
Обязательны: договор с площадкой, акт выполненных работ, отчёт о рекламной кампании.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | Учёт через агентский договор |
|---|---|---|
| Вид расхода | Нормируемый | Ненормируемый |
| Лимит признания | 1% от выручки | Полностью |
| Примеры | Реклама на Ozon, Wildberries | Участие в выставке, разработка сайта |
| Документы | Акт, отчёт, договор | Акт, договор |
Как это работает
1
Проверьте договор
Убедитесь, что рекламные услуги выделены отдельно, с указанием стоимости.
2
Получите акт и счёт-фактуру
Маркетплейс обязан выдать акт выполненных работ.
3
Отразите в учёте
Дт 44 Кт 60 – на сумму расхода; Дт 19 Кт 60 – НДС.
4
Проверьте нормирование
Рассчитайте 1% от выручки за отчётный период и сравните с суммой расхода.
Подробно
Особенности учёта рекламных затрат на маркетплейсах
При rFBS продавец оплачивает рекламу маркетплейсу напрямую. В бухучёте такие расходы признаются на дату подписания акта. Для налога на прибыль рекламные расходы делятся на ненормируемые (например, участие в выставках) и нормируемые (1% от выручки). К нормируемым относятся расходы на продвижение на маркетплейсе. Важно правильно определить выручку за отчётный период.
Налоговые риски и как их избежать
Основной риск – неправильная квалификация расходов и отсутствие подтверждающих документов. Если рекламные услуги оказывает маркетплейс, необходимо получить акт и счёт-фактуру. При камеральной проверке налоговая может запросить расшифровку рекламного бюджета. Рекомендуется вести отдельный регистр учёта рекламных расходов.
Словарь терминов
Нормируемые расходы—Затраты, которые учитываются в налоге на прибыль в пределах установленного лимита.
Счёт 44—Бухгалтерский счёт «Расходы на продажу», на котором собираются затраты на реализацию.
Акт выполненных работ—Документ, подтверждающий факт оказания услуг, основание для проводки.
Отзывы
Ольга, бухгалтер ООО «Товары-онлайн»
Бухгалтер
★★★★★
Перешли на rFBS, столкнулись с нормированием. Оказалось, что 1% от выручки часто не хватает – пришлось переносить часть расходов на следующий квартал. Важно вести регистр.
Иван, владелец интернет-магазина
Владелец бизнеса
★★★★★
Долго не мог понять, почему налоговая запросила документы. Оказалось, акты от Ozon не содержали детализации. Теперь требую расширенный отчёт.
Частые вопросы
Нужно ли учитывать рекламные расходы отдельно по каждому маркетплейсу?
Да, если ООО работает на нескольких площадках, учёт ведётся раздельно для контроля лимитов.
Можно ли списать рекламные расходы, если нет выручки?
Нет, для налога на прибыль расходы признаются только при наличии выручки. В бухучёте они отражаются, но налоговый учёт требует выручки.
Как подтвердить рекламные расходы при проверке?
Нужны договор с площадкой, акты, счета-фактуры и отчёты о рекламной кампании с показателями.
C
Cdek-Logistika
Редакция портала · проверка фактов
Материал подготовлен в формате справочного разбора для информационного портала.
Проверьте свою учётную политику: выделите рекламные расходы в отдельный регистр, чтобы избежать претензий налоговой.
Cdek-Logistika·ОГРН: 317527500128941·ИНН: 525110282730·Россия, Тюменская область, Тюмень, Дзержинского, 15, 1 офис·Email: cdeklogistika@cdek.ru
19.07.2026