{{title}}
{{text}}
{{published}}
Получите консультацию специалиста
Поможем разобраться с логистикой, подключением маркетплейсов и подбором оптимального решения для вашего бизнеса
{{title}} ●
{{description}} ●
{{published}} ●
{{feedtitle}}
%%translate:seealso%%
%%translate:code%%
{{code}}УСН доходы или доходы минус расходы для продавца на маркетплейсе
Налоги
Продавцы на Ozon, Wildberries и Яндекс Маркете чаще всего выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН). Но какой объект — «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%) — выгоднее для селлера? Разберём на примерах, с учётом комиссий площадки, логистики и возвратов.
УСН 6%: плюсы и минусы
Ставка 6% с оборота. Не нужно подтверждать расходы, но налоговая нагрузка выше при большой доле затрат. Подходит для торговли с низкой маржинальностью?
УСН 15%: кому выгодно
Налог с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгодно при высоких затратах (закупка товара, комиссии, логистика). Важно: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.
Сравнение на примере селлера
При выручке 2 млн руб. в месяц и расходах 1,5 млн руб. (закупка, комиссия 20%, логистика) налог по УСН 6% — 120 тыс. руб., по УСН 15% — 75 тыс. руб. Экономия 45 тыс. руб. в месяц.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | УСН доходы (6%) для селлера |
|---|---|---|
| Налоговая ставка | 6% от всех поступлений | 15% от разницы доходы минус расходы |
| Учёт расходов | Не требуется, налог с полной выручки | Обязателен: только подтверждённые и экономически обоснованные расходы |
| Подходит для | Торговли с маржой >40-50% (расходов мало) | Селлеров с высокими затратами (комиссии, закупка, логистика >60% выручки) |
| Риски | Переплата при высоких расходах | Доначисление налога при неподтверждённых расходах, сложнее учёт |
Как это работает
1
Проанализируйте структуру расходов
Посчитайте долю комиссий площадки, закупок, логистики и прочих затрат в выручке за последние 3-6 месяцев.
2
Сравните налоговую нагрузку
Рассчитайте налог по УСН 6% и 15% для своего среднего оборота. При доле расходов >60% УСН 15% выгоднее.
3
Оцените административную нагрузку
УСН 6% проще: не нужно собирать документы на расходы. Для УСН 15% потребуется подтверждение каждой затраты.
4
Проконсультируйтесь с бухгалтером
Смена объекта налогообложения УСН возможна только с нового календарного года (уведомление до 31 декабря). Переход с УСН на другой режим — по особым правилам.
Подробно
Как учитываются комиссии маркетплейса и логистика при выборе объекта УСН
При УСН «доходы минус расходы» селлер может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму комиссий площадки, затрат на логистику (включая FBS-доставку), стоимость закупки товара, рекламные расходы и аренду склада. Однако расходы должны быть прямо связаны с торговлей и подтверждены документами (актами, счетами-фактурами, чеками). Комиссии Wildberries, Ozon и Яндекс Маркета обычно подтверждаются отчётами площадки. Важно: возвраты товаров учитываются как сторнирование доходов, а не как расход.
Когда УСН 6% может оказаться выгоднее 15%
УСН «доходы» (6%) проще в администрировании: не нужно собирать и хранить документы на расходы, риск доначислений при неподтверждённых расходах отсутствует. Если доля расходов селлера не превышает 60% от выручки, ставка 6% может быть эффективнее (например, при торговле товарами с высокой наценкой). Однако для селлеров с комиссией площадки 20-30% и затратами на закупку+логистику свыше 70% выручки УСН 15% почти всегда выгоднее. При превышении лимита дохода в 200 млн руб. (для УСН с повышенными ставками) возможность остаться на упрощёнке требует пересчёта.
Словарь терминов
УСН—Упрощённая система налогообложения — специальный налоговый режим для малого бизнеса с освобождением от НДС (кроме импорта) и налога на прибыль.
Объект налогообложения—Показатель, от которого считается налог: «доходы» (все поступления) или «доходы минус расходы» (разница между выручкой и подтверждёнными затратами).
Комиссия маркетплейса—Плата площадке за совершённую продажу, обычно процент от цены товара. Включается в расходы при УСН 15%.
Отзывы
Алексей
селлер на Ozon (FBO)
★★★★★
Работаю второй год на УСН «доходы минус расходы». Сначала боялся сложностей с документами, но бухгалтер всё настроил. Экономия налога по сравнению с 6% — около 50 тыс. рублей в месяц. Главное — вовремя подписывать акты с площадкой и хранить все подтверждения.
Мария
селлер на Wildberries
★★★★★
Перешла с УСН 6% на 15% после того, как бухгалтер показала расчет: при моих расходах (комиссия 25%, закупка 40%, логистика 5%) налог снизился на 30%. Оформляли переход с нового года — всё прошло гладко, главное подать уведомление вовремя.
Частые вопросы
Можно ли учитывать возвраты товаров как расходы?
Нет, возвраты уменьшают доход, а не формируют расход. Выручка корректируется на сумму возвратов, и налог считается с чистого дохода.
Если я работаю на УСН 6%, могу ли перейти на 15% в середине года?
Нет, смена объекта УСН допускается только с 1 января следующего года. Уведомление в ФНС подаётся до 31 декабря текущего года.
Какие документы подтверждают расходы для УСН 15%?
Договоры с поставщиками, счета-фактуры, накладные, акты, чеки, банковские ордера. Для комиссий площадки — отчёты о продажах и акты оказания услуг.
C
Cdek-Logistika
Редакция портала · проверка фактов
Материал подготовлен в формате справочного разбора для информационного портала.
Проконсультируйтесь с бухгалтером по выбору объекта УСН для вашего бизнеса на маркетплейсе.
Cdek-Logistika·ОГРН: 317527500128941·ИНН: 525110282730·Россия, Тюменская область, Тюмень, Дзержинского, 15, 1 офис·Email: cdeklogistika@cdek.ru
19.07.2026