Экономия на налогах

Патентная система для селлера на маркетплейсе: когда выгодна

Патентная система налогообложения (ПСН) — один из самых выгодных режимов для ИП-селлеров, если доход не превышает лимит. Разбираем, кому подходит, как перейти и какие ограничения.

ИПналоговый режиммаркетплейс
Короткий ответ
Патентная система (ПСН) доступна только ИП, с лимитом доходов до 60 млн руб. в год и ограничением по числу сотрудников (до 15 человек). Выгодна при стабильном доходе и чётком виде деятельности, особенно в розничной торговле. Не подходит для масштабирования и работы с несколькими регионами.
Главный принцип
Патент заменяет собой уплату НДФЛ и НДС (кроме НДС при ввозе) для определённого вида деятельности и региона. Стоимость патента рассчитывается как потенциально возможный доход, установленный регионом, умноженный на 6%.
!
Важное ограничение
Патент действует только в одном регионе
Если вы продаёте товары на маркетплейсе, но ваша деятельность физически осуществляется в одном регионе (склад, офис), вы можете получить патент только в этом регионе. Торговля через маркетплейс в другие регионы не позволяет получить патент по месту жительства покупателя. Уточните в своей ИФНС, подпадает ли ваш бизнес под ПСН.

Чек-лист: готовы ли вы к переходу на ПСН?

Все пункты закрыты — можно оформить заявкуОставить заявку →

Рассчитайте объёмный вес груза

Тариф считается по большему из фактического и объёмного веса — введите габариты, чтобы сравнить.

Объёмный вес
—
Тарифицируемый вес
—

Расчёт ориентировочный. Точный коэффициент и правила округления уточняйте у выбранной транспортной компании.

Когда патент выгоднее других режимов

Патентная система даёт налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП в отдельных сферах. Разберём ключевые сценарии.

Розничная торговля через маркетплейсвыгодно
Если вы зарегистрированы как ИП, торгуете товарами собственного производства или перепродаёте в рамках разрешённых ОКВЭД, и доход не превышает 60 млн руб. в год.
Проверьте, что ваш ОКВЭД попадает под ПСН в регионеУбедитесь, что у вас не более 15 наёмных сотрудников
Оказание услуг (логистика, упаковка)выгодно
ИП оказывает услуги по упаковке, маркировке, сортировке товаров для маркетплейсов – такие виды деятельности часто есть в региональных списках ПСН.
Сверьте региональный закон: услуги по упаковке могут быть включеныУчтите, что патент действует только на один вид деятельности
Производство товаров (рукоделие, косметика, пищевая)выгодно
ИП производит товары ручной работы, косметику, хлебобулочные изделия и продаёт их на маркетплейсе. Производство часто входит в перечень ПСН.
Убедитесь, что продукция не подлежит обязательной маркировкеПатент не покрывает торговлю подакцизными товарами
Небольшой интернет-магазин с доставкойусловно
Если вы совмещаете продажи на маркетплейсе и через собственный сайт с доставкой. ПСН разрешает розничную торговлю через интернет, но только при условии доставки собственными силами или курьерской службой.
Проверьте, что вы не используете самозанятых курьеровТорговля через сайт должна быть вашим розничным магазином, а не маркетплейсом

Как перейти на патентную систему (пошаговая инструкция)

ШАГ 1
Проверить, подходит ли ваш вид деятельности
Патентная система доступна только для видов деятельности, включённых в региональный закон. Для розничной торговли через маркетплейсы обычно подходит код 47.91 (Торговля розничная через интернет). Обратитесь в налоговую или найдите актуальный список на сайте ФНС по вашему региону.
ШАГ 2
Заполнить заявление на патент (форма 26.5-1)
Заявление можно подать лично в ИФНС, через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через МФЦ. Укажите период действия патента (от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года). Срок рассмотрения — до 5 рабочих дней.
ШАГ 3
Уплатить стоимость патента
Налог (6% от потенциального дохода) можно заплатить единовременно (если патент до 6 месяцев) или частями: 1/3 в первые 90 дней, остальное — до окончания срока. После оплаты вы получаете официальное уведомление.
ШАГ 4
Начать применять ПСН с даты, указанной в патенте
С этого момента вы освобождены от НДФЛ и НДС (кроме таможенного) в рамках данного вида деятельности. Не забывайте вести книгу учёта доходов (КУДиР) отдельно по каждому патенту.

Сравнение ПСН, УСН 6% и самозанятости для селлера

ПараметрМаксимальный годовой доход
ПСН (патент)60 млн руб.
УСН 6% (доходы)150 млн руб. (с 2021 г.)
НПД (самозанятость)2,4 млн руб.
ПараметрМаксимальное число сотрудников
ПСН (патент)До 15 чел.
УСН 6% (доходы)До 130 чел.
НПД (самозанятость)Нет (нельзя нанимать)
ПараметрСтавка налога
ПСН (патент)6% от потенциального дохода
УСН 6% (доходы)6% от фактического дохода
НПД (самозанятость)4% (с физлиц) или 6% (с юрлиц)
ПараметрОбязательные взносы в ПФР/ФФОМС
ПСН (патент)Фиксированные, 1% с дохода >300 тыс.
УСН 6% (доходы)Фиксированные, 1% с дохода >300 тыс.
НПД (самозанятость)Только добровольные
ПараметрДоступно на WB/Ozon/Яндекс Маркет
ПСН (патент)Да (ИП)
УСН 6% (доходы)Да (ИП/ООО)
НПД (самозанятость)WB/Ozon – да, Яндекс Маркет – нет
ПараметрСложность учёта
ПСН (патент)Низкая (КУДиР, без отчётов)
УСН 6% (доходы)Средняя (декларация раз в год)
НПД (самозанятость)Минимальная (через приложение)

Плюсы и минусы патентной системы для селлера

Плюсы
Минусы
Фиксированная стоимость патента не зависит от реального дохода (если не превышен лимит)
Жёсткий лимит доходов и штата – при масштабировании придётся менять режим
Освобождение от сдачи налоговой декларации (только КУДиР)
Патент привязан к региону и одному виду деятельности (не подходит для нескольких ОКВЭД)
Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП в отдельных сферах
Невозможность учитывать расходы (налог считается с потенциального, а не фактического дохода)

Термины по патентной системе налогообложения

Термин
ПСН (патентная система налогообложения)
Специальный налоговый режим для ИП, при котором налог уплачивается в виде фиксированной стоимости патента за определённый вид деятельности и на определённый срок. Сумма налога не зависит от реального дохода.
Термин
Потенциально возможный доход
Базовая сумма, установленная региональным законом для каждого вида деятельности. На неё умножается ставка 6%, чтобы получить стоимость патента.
Термин
Налоговые каникулы
Освобождение от уплаты по ПСН (или УСН) для впервые зарегистрированных ИП в отдельных сферах (производство, социальные услуги, наука) в течение до 2 лет. Действует в многих регионах, уточняйте в ФНС.
Термин
КУДиР (книга учёта доходов и расходов)
Официальный документ, который обязаны вести ИП на ПСН для контроля дохода (лимита 60 млн). Заполняется на бумаге или в электронном виде, заверяется в налоговой по требованию.

Часто задаваемые вопросы про ПСН для селлера

QМожно ли применять ПСН, если я торгую на нескольких маркетплейсах сразу?
Да, ПСН разрешена для розничной торговли через интернет независимо от количества площадок. Главное — чтобы вид деятельности соответствовал региональному закону и доход не превышал 60 млн руб. в год.
QЧто будет, если превысить лимит дохода при ПСН?
Если реальный доход (по всем патентам) превысит 60 млн руб. или количество сотрудников станет больше 15, вы теряете право на ПСН с начала налогового периода, в котором допущено превышение. Придётся пересчитать налоги по общей системе или УСН.
QМожно ли совмещать ПСН с УСН?
Да, ИП вправе совмещать ПСН с другим режимом (например, УСН) для разных видов деятельности. Например, на один вид деятельности оформить патент, а на другой — УСН. Но нужно вести раздельный учёт доходов.
QОбязательно ли платить страховые взносы при ПСН?
Да, ИП на ПСН обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (в 2025 г. — около 53 658 руб. при доходе до 300 тыс. руб. плюс 1% с превышения). Эти платежи не уменьшают стоимость патента (в отличие от УСН 6% с вычетом взносов).
"

Оставьте заявку — поможем разобраться с тарифом, документами и условиями перевозки именно для вашего случая.

Э
Эксперт по логистике
Cdek-Logistika
Нужна помощь с расчётом доставки? →