{{title}}
{{text}}
{{published}}
Получите консультацию специалиста
Поможем разобраться с логистикой, подключением маркетплейсов и подбором оптимального решения для вашего бизнеса
{{title}} ●
{{description}} ●
{{published}} ●
{{feedtitle}}
%%translate:seealso%%
%%translate:code%%
{{code}}НДС при rFBS: как ООО платить налог с продаж на маркетплейсе
НАЛОГИ
При работе по rFBS (realFBS) продавец самостоятельно доставляет товар покупателю, а маркетплейс выступает агентом. Это влияет на порядок исчисления НДС: налоговая база формируется из цены реализации, а комиссия маркетплейса отражается как расход. Разберём, как правильно начислять НДС, оформлять счета-фактуры и учитывать возвраты.
Ставка НДС
При реализации товаров через Ozon по rFBS применяется ставка 10% или 20% в зависимости от товара (например, детские товары — 10%).
Счёт-фактура агенту
Продавец выставляет счёт-фактуру на Ozon (как агенту) на полную стоимость товара. Ozon выставляет УПД с выделенным НДС.
Вычет НДС с комиссии
НДС с комиссии маркетплейса можно принять к вычету при наличии счёта-фактуры от Ozon.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | НДС при DBS на Wildberries или Яндекс.Маркете |
|---|---|---|
| Ставка НДС | 20% (основная) или 10% (льготная) | Аналогично |
| Налоговая база | Цена реализации (включая доставку) | Цена реализации |
| Счёт-фактура | Выставляется агенту (Ozon) на полную стоимость | Выставляется агенту (Wildberries) |
| Вычет НДС с комиссии | Да, при наличии счёта-фактуры | Да |
Как это работает
1
Определить ставку НДС
Проверьте код ТН ВЭД товара и подтвердите право на льготную ставку (10%). Если товар не подходит — применяйте 20%.
2
Выставить счёт-фактуру агенту
Оформите счёт-фактуру на Ozon как на агента на полную стоимость товара. Передайте через ЭДО.
3
Отразить выручку и НДС
Начислите НДС с выручки (счёт 90.03). Уплатите налог в бюджет по итогам квартала.
4
Принять НДС к вычету по комиссии
Получите счёт-фактуру от Ozon на комиссию. Отразите вычет в книге покупок.
Подробно
Порядок начисления НДС при rFBS
При rFBS Ozon признаётся агентом, поэтому продавец выставляет счёт-фактуру (или УПД) на покупателя через оператора ЭДО. Налоговая база — цена реализации товара (включая стоимость доставки, если она включена в цену). Ставка НДС определяется по коду ТН ВЭД/ОКПД2. На товары, облагаемые по ставке 10%, необходимо предоставить подтверждающие документы. Если покупатель — физическое лицо, НДС уплачивается в бюджет, чек направляется через ОФД.
Вычет НДС с комиссии и возвратов
Комиссия Ozon за услуги (логистика, эквайринг, хранение) облагается НДС по ставке 20%. При получении счёта-фактуры от Ozon продавец вправе принять НДС к вычету. При возврате товара (например, брак) продавец корректирует налоговую базу: уменьшает выручку и восстанавливает НДС, если возврат произошёл в том же налоговом периоде. Если в другом — оформляется корректировочный счёт-фактура.
Словарь терминов
rFBS—Модель работы на Ozon, при которой продавец самостоятельно хранит, упаковывает и доставляет товар покупателю.
НДС—Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, взимаемый на всех этапах производства и реализации товаров.
Счёт-фактура—Документ, подтверждающий факт отгрузки товара и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Отзывы
Алексей
Бухгалтер на Ozon rFBS
★★★★★
Долго не мог разобраться с вычетами по комиссии. Оказалось, что счёт-фактуру нужно запрашивать отдельно в ЛК Ozon. После этого наладил учёт — экономия на НДС около 5 тыс. в месяц.
Елена
Директор ООО
★★★★★
НДС при rFBS сначала пугал, но статья помогла выстроить процесс. Главное — вовремя выставлять счета-фактуры агенту и проверять ставки.
Частые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру покупателю-физлицу?
Нет. Для физических лиц достаточно выдать кассовый чек с выделенным НДС. Счёт-фактура не требуется.
Какую ставку НДС применять, если товар облагается 10%, а доставка — 20%?
Если доставка включена в цену товара, вся сумма облагается по ставке товара (10%). Если доставка выделена отдельно — доставка облагается по ставке 20%.
Можно ли принять НДС к вычету по комиссии, если Ozon не выставил счёт-фактуру?
Нет. Для вычета обязателен счёт-фактура. Вы можете запросить его через личный кабинет Ozon.
C
Cdek-Logistika
Редакция портала · проверка фактов
Материал подготовлен в формате справочного разбора для информационного портала.
Закажите консультацию по бухгалтерскому сопровождению rFBS
Cdek-Logistika·ОГРН: 317527500128941·ИНН: 525110282730·Россия, Тюменская область, Тюмень, Дзержинского, 15, 1 офис·Email: cdeklogistika@cdek.ru
19.07.2026